비과세 통장 TFSA(Tax Free Saving Account)

유효한 SIN을 가진 캐나다 거주자라면 누구나 만들수 있는 비과세 통장 TFSA에 대해 알아보자. 

 

1. TFSA(Tax Free Saving Account)

18세이상의 SIN(Social Insurance Number)소유자라면 가입할수있는 비과세 혜택이 있는 예금계좌를 말한다. 이 계좌안에서 벌어들인 소득(투자이익 등)에 대해서는 평생동안 비과세 적용을 받는다. 

 

2. TFSA 한도(TFSA Contribution Room)

TFSA계좌는 입출금이 자유로우나, 해마다 TFSA에 넣을 수 있는 돈은 한도(Room)가 정해져있다. 한해 안에 한번이라도 그 TFSA 한도를 넘는 금액을 넣게되면 세금이 부과되므로 주의해야한다. 

 

TFSA한도는 제도가 시행된 2009년을 기준으로 18세이상이 된 시점부터 매년 누적 적용된다. 따라서 자격이 되었을때 빨리 계좌를 만드는것이 유리하다. 이때 계좌에서 발생한 이자소득이나 소득에 대해서는 한도에 영향을 주지않는다.

 

TFSA 연간 한도는 다음표와 같다.(2024년 현재)

2009 to 2012	$ 5,000
2013 and 2014	$ 5,500
2015	$10,000
2016 to 2018	$ 5,500
2019 to 2022	$ 6,000
2023	$ 6,500
2024	$ 7,000

 

예를들어 2022년 12월에 만 18세가 되는 사람이 있다고 하자. 2023년에 TFSA를 만들면 18세가 되던해(2022년)의 한도까지 누적적용되어, $6,000 + $6,500(2023년도 한도) = $12,500의 돈을 계좌에 넣을 수 있다. 이때 투자 이익금이 $300이 생겨서 총 계좌잔액에 $12,800이라고 하자.

2024년이 되면 다시 $7,000의 한도가 늘어나서 그만큼 더 돈을 부을수 있는데, 그사이의 이익금 $300은 2024년의 한도액에는 영향을 주지 않는다. 

 

2.1 TFSA 한도 금액 계산방법

올해 넣을수 있는 TFSA 금액은 다음의 합계와 같다.

• 올해 TFSA 한도액
• 작년에 쓰지않고 이월된 TFSA 한도액
• 작년 TFSA에서 출금한 금액

예를 들어 2023년 한도액이 $6,500이 사람이 있다고 하자.

2023년 5월에 $1,000을 넣고 10월에 $4,000을 출금했다. 그렇다면 2023년 말의 남은 한도액은 $5,500($6,000-$1,000)이다. 

이때 다음해 2024년의 한도액 계산은 다음과 같다.

2024년 한도액 $7,000 + 작년 이월된 TFSA $5,500 + 작년 출금액 $4,000 = $16,500

 

여기서 주의할 점은, 출금한 금액이 그해의 한도액으로 다시 잡히는 것이 아니라 그다음해 한도액으로 합산된다는 것이다.

예를들어, 올해 한도액이 $5,000이고 내가 $4,000을 넣었다가 $3,000을 출금했다면 그해 남은 한도액은 여전히 $1,000($5,000-$4,000)이다. 출금액 $3,000은 다음해의 한도액으로 합산되어 내년에 사용 가능하다. 

 

만일 특정년도에 일년내내 캐나다에 거주하지 않았다면, 그해는 TFSA 한도액은 누적적용되지 않는다.

3. TFSA 가입방법 및 종류

TFSA계좌는 여러개 가질수 있지만 전체 총 금액은 2.에서 말한 TFSA 한도액을 넘겨서는 안된다. 

TFSA는 은행을 비롯한 금융기관, 보험사, 신용조합 에서 만들 수 있다. SIN번호와 출생년월일 등의 정보와 함께 금융기관에서 요구하는 서류를 제출하면 된다. 

 

TFSA는 다음과 같이 3가지 종류가 있다. 

• 예금(deposit)
• 연금 계약(an annuity contract)
• 신탁 계약(an arrangement in trust)

3.1 Self-directed TFSA

만일 스스로 TFSA계좌를 투자 운영하고 싶다면 Self-directed TFSA로 설정할 수 있다.